公司内部审计报告

倚栏轩整理的公司内部审计报告（精选4篇），提供参考，希望对您有所帮助。

公司内部审计报告 篇1

内部审计报告的编制应当符合下列要求：

（1）实事求是、不偏不倚地反映被审计事项的事实，包括经营情况、财务管理、账务处理、制度执行有效性等；

（2）要素齐全、格式规范，完整反映审计中发现的`重要问题；

（3）逻辑清晰、用词准确、简明扼要、易于理解，不可以制造有分歧、容易产生歧义的意思表达；

（4）充分考虑审计项目的重要性和风险水平，对于重要事项应当重点说明；

（5）针对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理水平中存在的主要问题或者缺陷提出可行的改进建议，以促进组织实现目标。

公司内部审计报告 篇2

根据审计计划的安排，从20xx年5月1号起至20xx年6月30日止，我们对xX有限公司(以下简称“x”)的采购部和财务部就采购业务进行了审计，本次的审计目的：检查xx采购部和财务部在实际工作中是否遵循公司的有关规定;评价其内部控制制度设计的合理性和有效性。本次的审计范围：xx采购部和财务部在过去的半年里所发生的经济业务。

在20xx年里，xx的采购部采购数据如下：

略

经过审计，我们认为采购部和有关部门的管理还有进一步改进的空间和必要。

一、采购价格比较

本次审计从ERP系统里取出PO单数据库，对同一种物料的.不同供应商的采购价格进行了对比，其中发现的特别情况如下：

略

据我们从采购部了解到的原因是：

略

二、内部控制的不足

1、供应商报价

现状：根据采购部的工作指引xx里的有关规定：“5.3.1.1第一次购买的设备需有性能、价格、货期等方面的分析报告，陈述选择的合理性及至少两份或以上的供应商报价”(因该份文件没有具体说明直接物料的报价方式，所以在此引用设备类电子单的报价方式);我们从20xx年1月至20xx年5月共4000张PO单里抽取200份样本，检查到其所附的报价单数量，结果如下：

表二略

注：采购部对一定时期内价格变化不大的物料采用固定报价的方式确定采购价。

风险：不一定能取得对公司最有效益的报价

建议：

1)、采购部在询价时，应至少取得三家或以上的供应商报价并且在实际操作中严格执行，同时相应地修改采购部的工作指引――采用“货比三家”的方式;

2)、在采购部有关的工作指引中明确说明直接物料的报价方式及处理程序。

2、固定报价

现状：根据采购部的工作指引xx里的有关规定：“5.3.3.1间接物料一般已有固定报价，可直接报价，无须附报价单，最新报价单保存在采购部”。

风险：规定固定报价的询价方式而没有规定如何实施固定报价会损害公司利益

建议：在采用固定报价的询价方式时，需要PMC，采购部，品质部和财务部联合确定价格，并且采购部在固定报价的报效期内，要定期或不定期地询问外部市场价，以确定固定报价的方式是否对我公司有利。

3、定期轮换制度

现状：xx公司采购部各采购员分别负责各指定的物料和相应供应商，并没有定期轮换。

风险：容易形成固定的利益关系

建议：由采购部定期轮换各采购员所负责的采购工作

三、问题

1、在请购单审批完成后100多天才出PO单

现状：我们在检查时发现PO单号为00397的PR单是在200多天以前开的，PR审批日期为20xx年12月5日，类似的单据还有00396，00395。仓库对这三张PO单的收货日期是在20xx年4月10日，而财务部对这几张PO单的帐务处理20xx年5月7日。PR单，PO单和发票的价格是一致的。

建议：

1、PR申请人应对PR单的审批情况跟进了解

2、电脑系统需要对长期未审批或审批未转PO等例外情况反馈给采购等有关部门

3、采购部需要对时间过长而没有转PO单的PR单重新询价

我们提出以上的不足和问题是希望公司的有关部门能注意其中的控制风险，并采取及时有效的措施来加以防范和化解，提高公司营运效益。我们也会适时对以上所发现的问题和不足的改进情况作跟踪和了解，以促进存在问题的解决和改善。

公司内部审计报告 篇3

一、财务报告内部控制审计的基本内涵分析

（一）财务报告内部控制审计定义

财务报告内部控制这一概念，是针对资本市场会计信息质量越来越受到重视，但是其质量却越来越不可靠和不真实的情况下提出的。财务报告内部控制这一概念，不仅仅是对内部控制与内部审计一种延伸和升华，更多的是针对目前资本市场上出现的越来越多的上市公司的严重财务舞弊现象、经营失败现象而提出来的，它就是十分重要的现实的意义。财务报告内部控制是审计师针对公司管理当局的评估，对公司管理当局在内部控制方面的一系列制度安排是否有效，以及内部控制制度是否得到有效执行和发挥作用等公司所有重大方面来进行审计和调查，并最终形成一个意见，这个意见是客观的，也是公允的。

（二）财务报告内部控制审计的目标

简单来说财务报告内部控制审计是指审计师就财务报告内部控制发表独立审计意见，目的是获得公司管理当局特定日期的评估结论中不存在实质性漏洞的合理保证。为了达到公司财务报告内部控制审计的目标，审计人员必须作好以下几个方面的工作：第一，为了获得是否在内部控制方面存在实质性漏洞的合理保证，审计人员在对公司财务报告内部控制进行评价的过程中，需要获得一些关于内部控制设计是否合理以及执行是否有效的证据，这些证据如何获取，审计人员必须科学安排和合理选择，获取证据的方式，一般有有询问、检查、观察、应用其他人员的工作成果、执行审计程序等；第二，审计人员对财务报表的审计是发现公司财务报告内部控制审计是否有效的重要保证。第三，审计人员应该对财务报告内部控制信息的可靠性和真实性公允的表达意见，因为财务报告内部控制信息作为一种非财务信息，对投资者、债权人、董事会、审计委员会及专门机构等会计信息相关者具有重要的影响，所以财务报告内部控制信息的审计是一项具有重要意义的财务与审计活动。

二、我国上市公司财务报告内部控制审计必要性分析

（一）内部控制观念落后

我国很多企业的内部控制活动发展和起步的比较晚，内部控制的观念也非常落后，与西方发达国家相比体系不健全，制度设计不合理、执行效果不佳。“内部人控制”现象比较严重，很多公司都没有将内部控制当作公司必要的运作程序和部分来看待。显然内部控制观念的落后，直接导致了公司内部控制实践上存在很多问题，由于这些情况的存在，导致目前我国上市公司财务报告内部控制审计工作没有科学的认识和定位，财务报告内部控制审计的工作得不到有效的执行，在操作上也存在很多问题。

（二）内部控制规范“政出多门”

内部控制规范指的就是内部控制的标准。制定企业内部控制标准，其目的就是要为企业实施内部控制提供一种标准和范例，让企业都按照这个标准去操作和执行。但是令人感到奇怪的是，我国内部控制规范却是“政出多门”，比如关于内部控制，财政部有会计准则和会计制度，人民银行颁发了货币资金控制制度，审计部门办法了审计办法和制度，这种客观现实，不仅造成了执行者无所适从的问题，而且也增加了监管成本。实际上，当前关于内部控制相关制度文件“政出多门”，从本质来看，并非是各个部门之间简单的相关利益的博弈与矛盾，其背后的原因可能是不同种类的企业，在内部控制上有自己的特点和要求，为了更好的对这些企业进行监督和控制，再加上我国政府目前的经济管理体制，从而造成了“政出多门”的局面。

（三）公司治理存在重大问题

我国很多上市公司基本上都是由原来的国有企业，经过资产剥离或者改制上市的，这使的公司的股权一般控制在独资或者控股企业，从而使内部人控制的现象非常突出。内部人控制往往造成，董事会、监事会不能发挥应有的功能和作用，导致公司一股独大的现象，成为我国上市公司的一道独特风景。

在这种情况下，公司的一切财务活动都是为公司的大股东服务的，从而导致董事会成为了大股东会，中小股东利益的侵害的事件频繁发生，不能保证董事会内部的制衡机制的有效实现，也不能保证对公司高层管理人员的有效监督。通过以上分析，我们发现，公司内部控制制度得不到有效的执行原因是多方面的，为了保证财务报告内部控制，能够得到有效的监督，就必须开展财务报告内部控制审计，来提高财务报告内部控制运行的效率和质量。

三、加强公司财务报告内部控制审计的策略分析

（一）完善公司治理，优化内部控制系统环境

完善公司治理结构是内部控制评价的有效运行的重要保障，当前我国上市公司，内部控制不完善以及公司治理制度缺乏效率和执行力，是两个比较难以解决的问题。这两个问题就直接导致了内部控制评价无法有效的运行。实际上，内部控制与公司治理两者之间即有区别又有联系，两者之间的联系主要表现在：公司治理作为公司运行的一种制度安排，是内部控制得以顺利运行的重要基础，它是内部控制能否有效发挥作用和进行科学评价的保证，当前健全公司治理制度，保护中小投资者的利益是我国资本市场时需要解决的重要课题；而加强内部控制制度建设与完善，通过对内部控制进行科学的评价，反过来又能发现公司治理存在的问题，从而促进公司治理结构和制度更加的完善和有效，因此从这个角度来看，公司治理环境是上市公司内部控制是否有效的保障，是内部控制审计是否有效的重要基础，所以我们应当不断的.完善公司治理结构，完善企业内部控制环境，加强上市公司内部制度建设，保障内部控制评价的有效运行，减少人为操纵公司经营和财务报告系统情况的发生。

（二）明确管理层和注册会计师内部控制评价规范

20xx年6月28日财政部了《企业内部控制规范―基本规范》，这个基本规范为上市公司的内部控制评价提供了一个标准和范例，虽然这一规范仍然在完善之中，但不可否认这一规范对促进内部控制评价的有效运行还是具有一定建设意义的，问题在于，该规范只给了一个标准，具体来如何执行和操作，还存在许多问题和困难没有解决。为了在一定程度上解决执行和操作问题，财政部又颁布了其企业内部控制评价指引，内部控制评价指引主要指的是由企业董事会和管理层进行设计和实施的，它主要的内容是对内部控制的有效性进行评价，然后形成评价结论，最后出具评价报告。

（三）优化我国财务报告内部控制审计

优化我国财务报告内部控制审计，应作好两个方面的工作：一方面要实施实施风险导向审计模式，20xx年2月财政部颁布的新审计准则体系明确指出审计总体程序包括风险评估、控制测试、符合性测试和实质性复核等程序。内部控制审计与财务报表审计可以使用风险导向审计的方法。因此，公司存在控制某一特定领域的重大控制缺陷的风险程度越高，审计人员应对这一领域投入的精力越多，相反可相应减少投入精力。这种关系与审计人员在内部控制审计中承担的审计责任一致，因此审计人员应按照审计程序实施审计，以便让没有发现重大控制缺陷的风险降至最低；另一方面要将财务报表审计与内部控制审计进行结合，财务报表的审计过程对财务报表可靠性与相关性审计的内部审计的内容，如何将财务报表审计与内部控制审计结合到一起，是提高内部控制审计工作质量的重要环节。在两者结合过程中，可以避免审计工作的重复，提高效率和减少审计成本。在审计过程中，应该鼓励审计人员，通过财务报表的审计去发现内部控制的有效性是否存在，通过公司自身风险控制机制的评估，来降低财务报表发生重大错报漏报的可能性，审计人员应该抓住财务报表发生重大错报、漏报的风险源头，公允，客观判断财务报表的真实性与可靠性。

公司内部审计报告 篇4

阳县审计局关于《县水利局原局长陈先夏离任经济责任审计报告》悉(平审责报[20xx]3号)，我局高度重视审计问题整改工作，专门成立审计问题整改小组，落实人员加强“四公”经费管理并认真组织往来款项等各项遗留问题整改工作，现将有关情况汇报如下：

一、切实加强四公经费管理

20xx年我局切实加强“四公”经费监督管理，减少“四公”消费支出，20xx年县节支办核定我局“四公”经费61.10万元，截至3月底我局“四公”支出13.65万元，与去年同期相比减少69%。

二、切实做好往来款项清理工作

(一)往来款项未清理问题。主要是历史遗留问题，我局往来款挂帐时间基本上是在20xx年以前发生的，20xx年清产核资我县已经组织进行过一次清理。根据平德会专审(20xx)第038号县水利局资产清查专项审计报告内容反映，当时县里委托德诚联合会计师事务所，对县水利局截至20xx年12月31日的资产清查工作结果进行审计。我局为资产清查专项审计工作及时提供会计资料和资产清查相关资料。20xx年资产清查工作结果已报县国资办。

(二)当前进行清理、调整结算往来款项有5笔，具体项目如下

其他应收款

1、个人应收款中殷为东20xx元(差旅费借款)，挂帐时间20xx年11月，已经收回个人借款殷为东20xx元(在行政退休人员重阳及春节慰问补贴20xx元支出中)，会计分录、借：事业支出-个人家庭补助支出-其他20xx元;贷：其他应收款-个人应收款-殷为东20xx元。另外，在审计意见征求期间，我局已收回个人应收款中肖兵的个人借款5000元。

2、单位应收款中县水土保持监督所55000元(暂借款办公经费)，其中挂帐时间是20xx年2月30000元、20xx年1月25000元。现县水利局和县水土保持监督所在20xx年已合并为同一帐套，已不存在应收款、应付款或上级补助收入帐务处理问题;现已经根据原会计分录内转调帐。

A、原会计分录情况(省)

3、单位应收款中德诚联合会计师事务所5000元(预付审计费)，其中挂帐时间20xx年12月，德诚联合会计师事务所已开据发票审计费5000元，我局已作支出并收回预付款。会计分录，借：事业支出-商品服务支出-劳务费5000元;贷：其他应收款-单位应收款-德诚联合会计师事务所5000元。

其他应付款

1、县水政大队20xx年8月6日向县水利局汇入暂存款350000元，在20xx年8月9日回收暂存款280000元准备购车，后因县里有规定下属单位不能购车于20xx年8月11日又向上级单位县水利局汇出购车款280000元(此笔县水利局做其他收入)。现县水利局和县水政大队在20xx年已合并为同一帐套，已不存在应收款、应付款或其他收入帐务处理问题;现已经根据原会计分录内转调帐。

A、原会计分录情况(省)

2、单位应付款有工程结算多余款24747元，其中工程竣工多余款：标准堤钱仓段12994.99，标准堤肖江段8198.63，标准堤宋埠段3554.17，并正在和财政等单位对接中，已做好项目计划，预备起草财政局和水利局联合发文，准备调整安排用于三段标准堤维修养护项目。

三、加强人事管理

县水利局人员超编是历史遗留问题，20xx年以来我局加强人事管理，积极争取编制，截至20xx年底水利局核定编制数由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人员，实有人数由174人减少到159人，人员超编造成财政支出增加情况得到缓解了，同时我局考录工作人员都是严格按照县人力社保局核定的缺编名额内进行考录。

通过审计部门这次对我们水利局原局长陈先夏同志任期经济责任的审计，我们认识到了财务管理方面还不够严谨。针对存在的.问题，今后我们在财务方面要进一步加强管理，完善各项财务制度，认真采纳审计部门提出的审计建议，并逐项予以整改。